Lebensmittelpunkt in einer Einzimmerwohung

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Direkte Steuern

Lebensmittelpunkt in einer Einzimmerwohung

Das Verhalten eines Steuerpflichtigen im Folgejahr ist zwar nicht unmittelbar relevant für die Bestimmung seines Wohnsitzes im streitbetroffenen Steuerjahr, kann aber doch als Indiz berücksichtigt werden.

Natalie Peter

Rückabwicklung eines Vertrages – Grundlagenirrtum?

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Direkte Steuern

Rückabwicklung eines Vertrages – Grundlagenirrtum?

Die Rückabwicklung eines Leistungsverhältnisses ist für steuerliche Zwecke nur anzuerkennen, wenn das ursprüngliche Vertragsverhältnis an einem Willensmangel litt, wenn also ein Grundlagenirrtum im Sinne von Art. 24 Abs. 1 Ziff. 4 OR bestand.

Natalie Peter

Wirtschaftlicher und faktischer Mittelpunkt einer GmbH

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Direkte Steuern

Wirtschaftlicher und faktischer Mittelpunkt einer GmbH

Als ein das Steuerrecht begründender Aspekt muss der Kt TI das Vorhandensein eines Steuerdomizils einer GmbH nachweisen. Wenn aufgrund der vorliegenden Elemente die tatsächliche Verwaltung einer juristischen Person im Kanton trotz eines anderswo gelegenen Geschäftssitzes als sehr wahrscheinlich erscheint, obliegt der Gegenbeweis jedoch der Steuerpflichtigen.

Natalie Peter

25%-Prozent Regel bei gemischtem Erbvorbezug im Grundstückgewinnsteuerrecht

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Direkte Steuern

25%-Prozent Regel bei gemischtem Erbvorbezug im Grundstückgewinnsteuerrecht

Für die Anwendung der 25-Prozent-Regel unterscheidet die Praxis nicht zwischen Erbvorbezug und Schenkung.

Abzugsfähigkeit von indizierten Krankheits- und Unfallkosten

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Direkte Steuern

Abzugsfähigkeit von indizierten Krankheits- und Unfallkosten

Unter dem Titel "Krankheits- und Unfallkosten" abziehbar sind nur die Aufwendungen für Heilbehandlungen, die der Erhaltung und Wiederherstellung der körperlichen, geistigen oder psychischen Gesundheit dienen (finales Element) und hierzu geeignet und erforderlich (kausales Element), insgesamt also "indiziert" sind.

Aufschub der Besteuerung stiller Reserven

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Direkte Steuern

Aufschub der Besteuerung stiller Reserven

Seit der Unternehmenssteuerreform II bestimmt Art. 18a Abs. 3 DBG, dass die Besteuerung der stillen Reserven auf Gesuch der den Betrieb übernehmenden Erben bis zur späteren Realisierung aufgeschoben wird, wenn bei einer Erbteilung der Geschäftsbetrieb nicht von allen Erben fortgeführt wird.

Natalie Peter

Bindungswirkung eines inhaltlich unrichtigen Rulings

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Direkte Steuern

Bindungswirkung eines inhaltlich unrichtigen Rulings

Die Bindungswirkung eines inhaltlich unrichtigen Rulings hängt davon ab, ob für den Steuervertreter des Steuerpflichtigen die Unrichtigkeit der Auskunft nicht erkennbar war.

Daniel Holenstein

Steuerhoheit bei fehlender Geschäftstätigkeit und Verwirkung des Beschwerderechts

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Direkte Steuern

Steuerhoheit bei fehlender Geschäftstätigkeit und Verwirkung des Beschwerderechts

Fraglich ist, in welchem Kanton die tatsächliche Verwaltung einer Gesellschaft liegt, welche keiner operativen Tätigkeit (mehr) nachgeht. Zudem beleuchtet das BGr die Frage ob durch eine unvollständige Sachverhaltsdarstellung in einem Steuerruling eine Verwirkung des Beschwerderechts in Bezug auf das Verbot der interkantonalen Doppelbesteuerung eintritt.

Bastian Thurneysen

Simuliertes Darlehen

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Simuliertes Darlehen

Die dem Steuerpflichtigen gewährten Darlehen seiner eigenen Gesellschaft waren ursprünglich durch Inhaberschuldbriefe gesichert gewesen. Drei der vier Inhaberschuldbriefe befanden sich 2014 jedoch nicht mehr im Eigentum der B AG. Das Steueramt nahm eine Aufrechnung aufgrund eines simulierten Darlehens vor.

Natalie Peter

Keine Beweiswürdigung, sondern Missachtung von Beweisregel

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Keine Beweiswürdigung, sondern Missachtung von Beweisregel

Die gemeinsame Unterzeichnung der Steuererklärung durch Ehegatten ändert nichts an der Tatsache, dass der überlebende Ehegatte, dessen Steuerfaktoren nicht betroffen sind, nicht Mittäter einer Steuerhinterziehung sein kann. Erben, die sich aber bereits in eigener Person der vollendeten Steuerhinterziehung schuldig gemacht haben, sind nicht zu privilegieren.