Nichtberücksichtigung des Verlustvortrags aufgrund Steuerumgehung

Jurisprudence

Direkte Steuern

Nichtberücksichtigung des Verlustvortrags aufgrund Steuerumgehung

Die Berücksichtigung von Vorjahresverlusten im Sinne von Art. 67 DBG gilt grundsätzlich auch bei steuerneutralen Umstrukturierungen im Sinne des Fusionsgesetzes. Zu diesen Verlusten gehören auch die Verluste einer steuerneutral übernommenen juristischen Person.

Betriebserfordernis bei Liegenschaftenverwaltung und -handel

Jurisprudence

Direkte Steuern

Betriebserfordernis bei Liegenschaftenverwaltung und -handel

Damit die gewerbsmässige Verwaltung eigener Immobilien als Betrieb qualifiziert werden kann, muss eine grosse Zahl von Liegenschaften durch eigene Dienstleistungen (Vermietung, Verwaltung) betreut werden. Das Betriebserfordernis gilt auch für den gewerbsmässigen Liegenschaftenhandel.

Praxisänderung bei der Sondersteuer auf Liquidationsgewinnen

Jurisprudence

Direkte Steuern

Praxisänderung bei der Sondersteuer auf Liquidationsgewinnen

Art. 18 Abs. 4 DBG befreit bei der Veräusserung von land- und forstwirtschaftlichen Grundstücken denjenigen Teil von der Besteuerung, der die Anlagekosten übersteigt. Dieser setzt sich im Einklang mit Art. 12 Abs. 1 StHG aus der Summe des Erwerbspreises und den Aufwendungen zusammen.

Bewertung von Aktien ohne Kurswert

Jurisprudence

Direkte Steuern

Bewertung von Aktien ohne Kurswert

Art. 13 Abs. 1 und Art. 14 Abs. 1 StHG unterliegt der Vermögenssteuer das gesamte Reinvermögen, bewertet zum Verkehrswert, wobei der Ertragswert angemessen berücksichtigt werden kann. Die Bewertung zum Verkehrswert ist für die Kantone bindend. Nach welchen Regeln der Verkehrswert zu ermitteln ist, schreibt das StHG indessen nicht vor. Den Kantonen steht daher ein weiter Gestaltungsspielraum offen.

Abzugsfähigkeit von Unterhaltbeiträgen

Jurisprudence

Direkte Steuern

Abzugsfähigkeit von Unterhaltbeiträgen

Für die Bestimmung des steuerrechtlichen Abzugs ist primär die familienrechtliche Unterhaltspflicht massgebend. Die allgemeinen Lebenshaltungskosten sind nur sekundär zur Plausibilisierung der Schätzung heranzuziehen.

Kapitalleistungen aus Vorsorge

Jurisprudence

Direkte Steuern

Kapitalleistungen aus Vorsorge

Eine vertikale und horizontale Vereinheitlichen der direkten Bundessteuer sowie der Steuern von Kantonen und Gemeinden ist verwirklicht, indem diese dazu verpflichtet sind, einerseits Beiträge an die 2. Säule steuerlich zum Abzug zuzulassen, andererseits aber auch sämtliche Vorsorgeleistungen vollumfänglich zu besteuern.

Bewertung von Wertpapieren ohne Kurswert

Jurisprudence

Direkte Steuern

Bewertung von Wertpapieren ohne Kurswert

Nach ständiger Rechtsprechung wird das KS Nr. 28 zur Bewertung von Aktien ohne Kurswert als geeignete Grundlage für die Bewertung solcher Aktien anerkannt. Andere anerkannte Bewertungsmethoden werden vom BGr im Einzelfall nicht ausgeschlossen, wenn sie sich als angemessen erweisen

Quellensteuer auf Rentenzahlungen ins Ausland, DBA Sri Lanka, DBA Philippinen

Jurisprudence

Direkte Steuern

Quellensteuer auf Rentenzahlungen ins Ausland, DBA Sri Lanka, DBA Philippinen

Das BGr bestätigt seine bisherige Rechtsprechung, wonach der Zeitpunkt der Pensionierung massgebend ist für die Bestimmung, ob ein Rentenbezüger für einen Arbeitgeber des Privatrechts oder für ein Gemeinwesen (Vertragsstaat, politische Unterabteilung oder lokale Körperschaft) tätig war.

Selbständige versus unselbständige Tätigkeit

Jurisprudence

Mehrwertsteuer

Selbständige versus unselbständige Tätigkeit

Die Betreiberin eines Erotikclubs war der Meinung, dass die bei ihr arbeitenden Damen selbständig Erwerbend sind. Die ESTV rechnet diese Leistungen allerdings der Clubbetreiberin zu. Sie schätzte die Clubbetreiberin nach pflichtgemässem Ermessen ein trug sie rückwirkend auf den 1. Oktober 2013 in das Register der Mehrwertsteuerpflichtigen ein.

Abgrenzung Nachsteuer und vereinfachte Nachbesteuerung in Erbfällen bei Ehegatten

Jurisprudence

Direkte Steuern

Abgrenzung Nachsteuer und vereinfachte Nachbesteuerung in Erbfällen bei Ehegatten

Der gesetzlichen Vermutung, dass Miteigentum beider Ehegatten anzunehmen ist, wenn ein Vermögenswert nicht eindeutig dem einen oder anderen zugeordnet werden kann, kommt bei der Nachbesteuerung des überlebenden Gatten entscheidende Bedeutung zu. Der Witwe eines Pflichtigen, der Vermögenswerte der steuerlichen Erfassung entzogen hat, kann so trotz Beweislosigkeit die vereinfachte Nachbesteuerung anteilsmässig verwehrt werden.