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Die Inhalte gliedern sich in die Rubriken:

•   Rechtsprechung: deutschsprachige Zusammenfassungen der relevanten Gerichtsentscheide aus dem Bundesgericht, dem Bundesverwaltungsgericht und den kantonalen Gerichten
•   Gesetzgebung: Informationen zu aktuellen Entwicklungen der Rechtsetzung
•   Kommentierung: Experten analysieren und kommentieren Urteile und Rechtsetzungsentwicklungen
•   Arbeitshilfen: praxisorientierte Arbeitshilfen zum Download

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Ihre Schulthess Juristische Medien AG

Rechtsprechung

Direkte Steuern

2C_891/2018

Bundesgericht

Berücksichtigung von Auslandsverlusten aus Schuldzinsen- oder Gewinnungskostenüberschüssen

2C_891/2018

Grundstückerträge und Gewinnungskostenüberschüsse werden objektmässig dem betreffenden Steuerdomizil zugewiesen ("Belegenheitsprinzip"). Schulden und Schuldzinsen sind sodann proportional nach Lage aller (Brutto-) Aktiven des Privat- und Geschäftsvermögens zu verlegen. Einen etwaigen Auslandsverlust aus einem grundstückbezogenen Schuldzinsenüberschuss oder einen auf einem Grundstück entstehenden Gewinnungskostenüberschuss hat die Schweiz bei Ermittlung des steuerbaren Einkommens nicht zu übernehmen.

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Direkte Steuern

2C_543/2018

Bundesgericht

Sicherstellung von Steuerforderungen bei Personen mit Wohnsitz im Ausland

2C_543/2018

Eine nicht besonders schwerwiegende Verletzung des rechtlichen Gehörs kann ausnahmsweise als geheilt gelten, wenn der Mangel im Verfahren vor der Rechtsmittelinstanz kompensiert wird, die betroffene Person namentlich die Möglichkeit erhält, sich vor einer Rechtsmittelinstanz zu äussern, und diese die von der Gehörsverletzung betroffenen Aspekte mit derselben Kognition überprüfen kann wie die untere Instanz.

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Direkte Steuern

2C_761/2018

Bundesgericht

Wertberichtigung eines Kontokorrents

2C_761/2018

Mittel, die ein selbständig erwerbende (Allein-) Aktionär seiner Gesellschaft zuführt sind nicht zwingend dem Geschäftsvermögen zuzuordnen. Es ist nicht ausgeschlossen, dass ein selbständig erwerbender Aktionär, der eine Beteiligung aktiviert hat, auf sein Privatvermögen zurückgreift, um der Beteiligung die dort nötigen Mittel zuzuführen. Eine sofortige Wertberichtigung der aktivierten Forderung gegenüber der Beteiligung erwies sich aber sowieso als nicht gerechtfertigt, weil eine sofortige Rückzahlung innerhalb der gesetzlichen Frist aufgrund genügender flüssiger Mittel möglich gewesen wäre.

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Mehrwertsteuer

2C_119/2017

Bundesgericht

Bejahung einer Steuerumgehung beim Vorsteuerabzug auf privat genutzter Liegenschaft

2C_119/2017

Gemäss Bundesgericht stellt die Anmeldung einer rein privat genutzten Liegenschaft bei der Mehrwertsteuer nicht nur bei einer ausschliesslich zu diesem Zweck gegründeten, sondern auch bei einer bereits bestehenden Gesellschaft mit noch anderen Geschäftstätigkeiten eine aus wirtschaftlichen Gegebenheiten völlig unangemessene Handlung dar. Es liegt eine Steuerumgehung vor.

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Direkte Steuern

2C_799/2017

Bundesgericht

2C_800/2017

Bundesgericht

Anspruch auf Vorentscheid über Steuerpflicht in der Schweiz

2C_799/2017 und 2C_800/2017

Sofern nicht der Bestand sondern nur der Umfang der Steuerpflicht betroffen ist, haben Steuerpflichtige im internationalen Verhältnis keinen allgemeinen Anspruch auf einen Vorentscheid über die Steuerpflicht und können einen solchen Vorentscheid von der Steuerbehörde auch nicht verlangen. Der Einbezug der Ehegattin in das Nachsteuerverfahren ohne nähere Abklärung erfolgte zu Unrecht. Die Aufhebung des angefochtenen Entscheides mit Bezug auf die Ehegattin führt aber nicht zur Aufhebung der Verfügung gegenüber dem Ehegatten.

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Direkte Steuern

2C_720/2018

Bundesgericht

Voraussetzungen, unter denen eine Veranlagung nach pflichtgemässem Ermessen nichtig ist

2C_720/2018

Eine Revision ist ausgeschlossen, wenn der Antragsteller als Revisionsgrund einzig vorbringt, was er bei der ihm zumutbaren Sorgfalt schon im ordentlichen Verfahren hätte geltend machen können. Die ermessenweise Veranlagung erwies sich in casu weder als bewusst noch willkürlich zum Nachteil der steuerpflichtigen Person. Ein möglicherweise zu grosszügig bemessener, unangefochten veranlagter Ermessenszuschlag, der nicht jeden Realitätsbezug entbehrt, reicht für eine Nichtigkeit nicht aus.

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Steuerverfahrensrecht

2C_844/2017

Bundesgericht

Neue Verjährung der Strafverfolgung bei vollendeter Steuerhinterziehung

2C_844/2017

Gemäss dem am 1. Januar 2017 in Kraft getretenen Art. 184 Abs. 1 lit. b Ziff. 1 DBG verjährt die Strafverfolgung bei vollendeter Steuerhinterziehung 10 Jahre nach Ablauf der Steuerperiode, für welche die Steuerpflichtige nicht oder unvollständig veranlagt wurde und nicht mehr erst nach 15 Jahren wie nach früherem Recht. Das neue Verjährungsrecht ist auch auf die vor seinem Inkrafttreten begangenen Straftaten anwendbar, wenn es milder ist als das in jenen Steuerperioden geltende Recht («lex mitior»).

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Direkte Steuern

2C_1042/2017

Bundesgericht

Steuerliche Behandlung eines Schulderlasses

2C_1042/2017; zur Publikation vorgesehen

Ein Forderungsverzicht in Zusammenhang mit der Geschäftsschuld eines selbständig Erwerbenden stellt nach Ansicht des Bundesgerichts eine echte Sanierungsleistung und somit Erwerbseinkommen gemäss Art. 18 Abs. 1 DBG dar. Im Übrigen macht es für die Frage, ob steuerbares Einkommen vorliegt, keinen Unterschied, ob sich der Forderungsverzicht auf Privat- oder Geschäftsvermögen bezieht. Ein Forderungsverzicht kann nicht mit einem Kapitalgewinn gleich gesetzt werden, da es an einer ganzen oder teilweisen Veräusserung von dinglichen oder persönlichen Rechten fehlt.

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Gesetzgebung

Direkte Steuern

Bund

Anpassung des Beteiligungsabzugs im Zusammenhang mit der Ausweitung des Too-big-to-fail-Regimes

(frühestens 2019)

Mit der Anpassung des Beteiligungsabzuges soll der negative Effekt der Too-big-to-fail (TBTF)-Instrumente bei der Gewinnsteuer beseitigt werden. Dazu sollen die an die Investoren bezahlten Zinsen und die in der Bilanz eingestellte Weitergabe der Mittel aus den TBTF-Instrumenten von der Berechnung des Beteiligungsabzugs bei Konzerngesellschaften von systemrelevanten Banken ausgeklammert werden.

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Kommentierungen

Internationales Steuerrecht

Bund

Eintreten auf ein Amtshilfegesuch von Indien, welches allenfalls auf gestohlenen Daten beruht

A-2540/2017

Nach der neueren bundesgerichtlichen Rechtsprechung darf ein Staat, der entwendete Informationen direkt von einem «Datendieb» erworben hat, diese «aktiv» für ein an die Schweiz gerichtetes Ersuchen einsetzen. Sicherte der ersuchende Staat der Schweiz allerdings zu, solche aufgrund einer in der Schweiz strafbaren Handlung erlangte Daten, nicht zu verwenden, ist der Grundsatz von Treu und Glauben des internationalen öffentlichen Rechts im Sinne von Art. 7 lit. c StAhiG verletzt und die Schweiz tritt nicht auf ein solches Ersuchen ein.

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