Aktueller Fachbeitrag

Stellt eine Konventionalstrafe steuerbaren Erlös für Zwecke der Grundstückgewinnsteuer dar?

Fachbeitrag

Direkte Steuern

Grundstückgewinnsteuer / Handänderungssteuer

Stellt eine Konventionalstrafe steuerbaren Erlös für Zwecke der Grundstückgewinnsteuer dar?

Als Konventionalstrafe im Sinne von Art. 160 OR oder Vertragsstrafe wird eine Leistung bezeichnet, die der Schuldner dem Gläubiger für den Fall verspricht, dass er eine bestimmte Schuld nicht oder nicht richtig erfüllt. Stellt eine Konventionalstrafe steuerbaren Erlös für Zwecke der Grundstückgewinnsteuer dar? Nur in besonders gelagerten Fällen sollte eine Konventionalstrafe als Erlös für die Durchführung eines Veräusserungsgeschäfts zu qualifizieren sein. Der vorliegende Fachbeitrag erklärt warum.

Julian Kläser

Im Fokus

Vermögenssteuer- und Eigenmietwert einer ausländischen Zweitwohnung

Rechtsprechung

Direkte Steuern

9C_475/2023

Bundesgericht

Vermögenssteuer- und Eigenmietwert einer ausländischen Zweitwohnung

Mangels einer bundesrechtlichen Regelung zur Bewertung von im Ausland liegendem Immobilienvermögen sind die auf inländische Objekte anwendbaren Bewertungsregeln heranzuziehen.

Zeitpunkt der Vorsteuerkorrektur

Rechtsprechung

Mehrwertsteuer

A-3835/2023

Bundesverwaltungsgericht

Zeitpunkt der Vorsteuerkorrektur

Das Bundesverwaltungsgericht prüft, ob die ESTV eine Einschätzungsmitteilung zurecht widerrufen hat, um in der Folge die Vorsteuerkorrektur betreffend ein Bauprojekt wiedererwägungsweise in einer anderen Steuerperiode zu berücksichtigen. Massgebend für die definitive Vorsteuerkorrektur ist nach Ansicht des Gerichts die tatsächliche Verwendung des Bauprojekts. Die Beschwerde der Steuerpflichtigen wird gutgeheissen.

Herabsetzung des Beweismasses für Nachweis des Ortes der tatsächlichen Leitung

Rechtsprechung

Direkte Steuern

9C_591/2023

Bundesgericht

Herabsetzung des Beweismasses für Nachweis des Ortes der tatsächlichen Leitung

Die Feststellung des Ortes, wo die Geschäfte geführt werden, ist für die beweisführungspflichtigen Steuerbehörden in der Regel unmöglich oder zumindest unzumutbar.

Verdeckte Gewinnausschüttung beim Erwerb einer überschuldeten Gesellschaft

Rechtsprechung

Direkte Steuern

9C_726/2022

Bundesgericht

Verdeckte Gewinnausschüttung beim Erwerb einer überschuldeten Gesellschaft

Das Bundesgericht hat das Vorliegen einer geldwerten Leistung durch die Einbringung einer zu liquidierenden Gesellschaft und anschliessender unentgeltlicher Übernahme einer überschuldeten Gesellschaft zu beurteilen. Dabei wurden die Gesellschaften von denselben Aktionären beherrscht. Das Bundesgericht verneint vorliegend eine konsolidierte Betrachtungsweise der beiden Einlagen.

Schenkungssteuer im Konkubinat – Vermutung der Schenkungsabsicht

Rechtsprechung

Direkte Steuern

9C_195/2023

Bundesgericht

Schenkungssteuer im Konkubinat – Vermutung der Schenkungsabsicht

Das Bundesgericht hat den Schenkungswillen im Konkubinatsverhältnis zu prüfen. Es ist umstritten, ob nach der Übertragung eines Grundstückes zu hälftigem Miteigentum vom Vater des Konkubinatspartners mit Erbvorbezug (gemischte Schenkung) eine kantonalrechtlich steuerbare Schenkung an die Steuerpflichtige erfolgte.

Wochenaufenthalterstatus und Wohnsitz bei Ehegatten

Rechtsprechung

Direkte Steuern

9C_170/2023

Bundesgericht

Wochenaufenthalterstatus und Wohnsitz bei Ehegatten

Das Bundesgericht hat zu prüfen, ob die Steuerverwaltung des Kantons Zürich zu Recht davon ausgegangen ist, dass die Steuerpflichtigen ab dem 1. Januar 2018 ihren steuerrechtlichen Wohnsitz in Zürich und nicht mehr im Aargau haben. Umstritten war, ob eine massgeblich veränderte Faktenlage vorhanden war, die es dem Kanton Zürich erlaubte, die Besteuerungshoheit wieder in Anspruch zu nehmen.

Auskunftsrecht

Rechtsprechung

Mehrwertsteuer

A-3038/2022

Bundesverwaltungsgericht

Auskunftsrecht

Grundsätzlich verliert eine Auskunft ihre Verbindlichkeit, wenn die ESTV auf diese zurückkommt bzw. diese widerruft. Strittig und vom Bundesverwaltungsgericht zu untersuchen ist, ob nun solch eine Auskunft rechtsgültig durch die ESTV widerrufen resp. rechtsgültig in dem Sinne konkretisiert wurde. Die streitbetroffene Auskunft wurde erst nachträglich widerrufen. Dies hat zur Folge, dass sich die Beschwerdeführerin für die streitbetroffenen Steuerperioden auf die Auskunft der ESTV verlassen durfte.

Gewerbsmässiger Liegenschaftenhandel auch bei einer privaten Eigennutzung

Kommentierung

Direkte Steuern

Gewerbsmässiger Liegenschaftenhandel auch bei einer privaten Eigennutzung

Das Bundesgericht hat die Frage zu beurteilen, ob der Verkauf einer Liegenschaft trotz privater Nutzung durch eine Selbstbewohnung als gewerbsmässiger Liegenschaftenhandel zu qualifizieren ist. Dabei berücksichtigt das Bundesgericht neben der Haltedauer, die Art des Vorgehens sowie die frühere Nutzung von anderen Liegenschaften.

Jonas Bühlmann

Neue Zürcher Steuerkonferenz 2024

Veranstaltungen

Neue Zürcher Steuerkonferenz 2024

Zahlreiche Regulierungen und rechtliche Veränderungen auf nationaler und internationaler Ebene stellen Unternehmen und ihre Berater vor neue Herausforderungen. Auch in diesem Jahr treffen sich anerkannte Expertinnen und Experten, um die neuesten Praxisfragen und Entwicklungen im nationalen und internationalen Steuerrecht zu beleuchten. Am 11. September 2024 beantworten hochkarätige Referierende an der Neue Zürcher Steuerkonferenz die wichtigsten Fragen und zeigen auf, in welche Richtung sich das Steuerrecht entwickelt. Jedes Jahr ist die NZSK der Treffpunkt für Steuerverantwortliche. Profitieren Sie vom Erfahrungsaustausch mit den Experten und Entscheidungsträgerinnen aus Unternehmen, Beratungsgesellschaften, Treuhand, Steuerverwaltung und Politik.

11.09.2024

Der Kanton Zürich stärkt seinen Stiftungsstandort

Gesetzgebung

Direkte Steuern

Der Kanton Zürich stärkt seinen Stiftungsstandort

Per 1. Februar 2024 hat das Kantonale Steueramt Zürich seine Praxis zum Kreisschreiben Nr. 12 der Eidgenössischen Steuerverwaltung zur Steuerbefreiung von juristischen Personen, die öffentliche oder gemeinnützige Zwecke verfolgen, angepasst. Neu steht einer angemessenen Entschädigung von Stiftungsrätinnen und Stiftungsräten gemeinnütziger Stiftungen bei einer Steuerbefreiung nichts mehr entgegen. Zudem werden gemeinnützige Tätigkeiten im Ausland nach dem gleichen Massstab wie Tätigkeiten im Inland gemessen.